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发票抬头开错财务人员该如何处理
发布时间: 2012/11/12 16:11:04 被阅览数: 1026 次 来源: 远大会计学校 学会计好学校
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发票抬头开错财务人员该如何处理

  【问】我公司9月用手工开了100万元的发票,到9月对方才告诉我公司,此发票的抬头开错了,要求我公司重新用税控机开具发票。10月我公司使用了税控机,但是税控系统中没办法将9月的发票红冲。经过与税务局协调,我公司用手工发票红冲了9月开具的发票,然后再重新开具新发票。但是我公司已在9月缴纳了此发票的税款,而新开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭证,告诉我公司可抵扣以后的营业税,请问做账时要怎样处理?那张代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税?
  【答】根据问题所述情况,将几笔涉税分录列示如下:

  1.原错误发票,计提税金(假设税率为5%):

  借:营业税金及附加 50000

    贷:应交税费——应交营业税 50000

  2.次月上缴时:

  借:应交税费——应交营业税50000

    贷:银行存款 50000

  3.新开发票上缴营业税(营业额没变,不计提):

  借:应交税费——应交营业税 50000

    贷:银行存款 50000

  根据上述分录可以看出,营业税有借方余额50000.假如企业以后开具了500万元的发票,接下来会计处理为:

  借:营业税金及附加 250000

    贷:应交税费——应交营业税250000

  而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。

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